Amortissement véhicule

L'amortissement véhicule est un mécanisme comptable et fiscal qui permet d'étaler le coût d'achat d'un véhicule professionnel sur sa durée d'usage (typiquement 5 ans pour un VTC). Cela revient à déduire chaque année une fraction du prix du véhicule du bénéfice imposable. C'est l'un des leviers fiscaux majeurs d'un VTC au régime réel.

Principe

Un véhicule acheté 30 000 € HT en 2026 n'est pas déductible en une fois. Au régime réel, il est amorti linéairement sur 5 ans :

• Année 1 : -6 000 € du bénéfice
• Année 2 : -6 000 €
• Année 3 : -6 000 €
• Année 4 : -6 000 €
• Année 5 : -6 000 €

Total déduit : 30 000 € sur 5 ans. Économie fiscale cumulée (supposons une tranche d'IR à 30 %) : 9 000 € sur la période.

Qui peut amortir ?

Peuvent amortir :

• EI au réel (pas en micro !) ;
• EURL au réel ;
• SASU ;
• SARL.

Ne peuvent PAS amortir :

• micro-entreprise, l'abattement forfaitaire de 50 % du CA est réputé couvrir toutes les charges, dont le véhicule.

C'est souvent la principale raison de basculer vers le régime réel quand on a un véhicule coûteux.

Plafond d'amortissement (AND), attention

L'État limite la déductibilité fiscale des véhicules de tourisme considérés comme « non strictement nécessaires à l'activité ». Pour 2026, le plafond d'amortissement est :

Type de véhicule	Taux CO₂ ou énergie	Plafond amortissement
Électrique (émissions ≤ 20 g/km)		30 000 €
Hybride rechargeable (20-49 g)		20 300 €
Thermique peu polluant (50-130 g)		18 300 €
Thermique plus polluant (> 130 g)		9 900 €

IMPORTANT: pour lesVTC, unedérogation s'applique car le véhicule est directement nécessaire à l'activité (article 39-4 du CGI). Le plafond est porté à la totalité du prix d'achat, quelle que soit la motorisation. C'est une spécificité fiscale majeure pour le VTC.

Condition: l'entreprise doit êtreinscrite au registre EVTC et le véhicule doit porter les vignettes VTC. L'administration fiscale l'accepte sur production de ces justificatifs.

Durée d'amortissement

La durée d'amortissement dépend de l'usage attendu. Pour un VTC intensif (100 000+ km/an) :

• 4 à 5 ans est la durée standard ;
• 3 ans admis si kilométrage très intensif documenté ;
• 6 ans pour un usage modéré.

L'administration fiscale n'impose pas une durée spécifique, mais en cas de contrôle, il faut justifier un choix réaliste. 5 ans est la norme pour la plupart des VTC.

Types d'amortissement

1. Amortissement linéaire (le plus courant).

Division égale du prix sur la durée :

• Véhicule 30 000 € / 5 ans = 6 000 €/an.

2. Amortissement dégressif (rare pour les VTC).

Déduction plus importante les premières années, décroissante ensuite. Non accessible aux véhicules de tourisme classiques, réservé à certains équipements pro spécifiques.

Véhicule en LLD ou LOA : pas d'amortissement

Si le véhicule est en LLD ou LOA, il n'est pas à votre nom (le loueur en est propriétaire) → pas d'amortissement. À la place, les loyers mensuels sont déductibles intégralement (pareil résultat fiscal, mécanique différente).

C'est souvent plus simple que gérer un amortissement (pas de plafond à surveiller, pas de plus-value à calculer en fin de vie).

Revente du véhicule : plus-value / moins-value

Si vous revendez le véhicule avant la fin de l'amortissement, calcul :

• Prix de vente - Valeur nette comptable (= prix achat - amortissements déjà constatés) = plus-value (ou moins-value).

Exemple : véhicule acheté 30 000 € en 2023, amorti 3 ans à 6 000 €/an → valeur nette comptable = 30 000 - 18 000 = 12 000 €. Revendu 15 000 € en 2026 → plus-value de 3 000 € à réintégrer dans le bénéfice imposable.

En SASU / EURL à l'IS : plus-value courante, taxée au taux de l'IS. En EI au réel / EURL à l'IR : plus-value à court terme (bien amorti < 2 ans) ou long terme selon durée, avec des règles spécifiques.

TVA sur l'amortissement

Pour un VTC au régime réel de TVA, la TVA sur le véhicule est récupérable à 100 % (car usage pro exclusif), contrairement aux véhicules de tourisme classiques où elle est non récupérable.

Un véhicule 35 000 € TTC en 2026 = 29 166 € HT + 5 834 € de TVA récupérable. L'amortissement se fait sur la base HT (29 166 €).

Accessoires amortissables

Au-delà du véhicule, sont amortissables sur des durées propres :

• pneus neufs : 1-2 ans (ou charge directe si montants < 500 €) ;
• équipements spécifiques VTC (chargeurs USB intégrés, GPS, caméra, sièges cuir de remplacement) : 3 ans ;
• antivol électronique, tracker GPS : 3 ans ;
• boîte de vitesses remplacée : 3-4 ans.

Conseil pratique

Pour un VTC en régime réel achetant un véhicule :

1. Conserver toutes les factures (achat, frais de mise en circulation, vignette VTC, équipements initiaux) ;
2. Saisir en immobilisation dans la comptabilité ;
3. Tableau d'amortissement annuel (automatisé par Indy, Tiime, expert-comptable) ;
4. Vérifier chaque année : cohérence entre amortissement comptable et kilométrage réel ;
5. Anticiper la revente : ne pas revendre avant amortissement complet si possible, pour éviter les plus-values.

L'amortissement véhicule est le premier poste déductible d'un VTC au régime réel. Sa bonne gestion peut représenter 3 000 à 8 000 € d'économie fiscale annuelle.